Đề án ngành xây dựng là một phần quan trọng của hệ thống thuế ở Vương quốc Anh. Nó được thiết kế để đảm bảo rằng các nhà thầu và nhà thầu phụ trong ngành xây dựng phải nộp đúng số tiền thuế. Đề án bao gồm nhiều công việc, từ xây nhà mới đến tân trang văn phòng. Nếu bạn đang làm trong ngành xây dựng hoặc bạn đang lập kế hoạch xây dựng một số công việc, điều rất quan trọng là bạn phải hiểu cách thức hoạt động của sơ đồ.
Trong hướng dẫn sơ đồ ngành xây dựng này, chúng tôi sẽ giải thích cách thức hoạt động của sơ đồ này, cách áp dụng khác nhau đối với các nhà thầu và nhà thầu phụ và cách nộp thuế chính xác.
Đề án ngành xây dựng là gì?
Đề án ngành xây dựng (CIS) áp dụng cho ngành xây dựng ở Vương quốc Anh. Nó được giới thiệu vào năm 1994, và mục đích của nó là để đảm bảo rằng các khoản thuế được các nhà thầu và nhà thầu phụ làm việc trong ngành xây dựng thanh toán hợp lý. Đề án bao gồm tất cả các loại công việc được thực hiện trong ngành xây dựng, bao gồm xây dựng, xây dựng dân dụng và phá dỡ.
Đề án áp dụng khác nhau cho các nhà thầu và nhà thầu phụ; các nhà thầu phải đăng ký nhà thầu phụ của họ với HMRC, khấu trừ tiền lương của họ cho HMRC và đưa thông tin này vào bản khai hàng tháng. Các nhà thầu phụ phải khấu trừ các khoản khấu trừ này đối với bất kỳ khoản thuế thu nhập nào mà họ nợ.
Nhà thầu và Nhà thầu phụ được xác định như thế nào trong Đề án?
Theo đề án, nhà thầu được định nghĩa là doanh nghiệp hoặc cá nhân làm việc trong ngành xây dựng và nhà thầu phụ được định nghĩa là doanh nghiệp hoặc cá nhân cung cấp dịch vụ cho nhà thầu. Đây là một điểm khác biệt quan trọng vì nó xác định cách thức áp dụng chương trình cho từng loại hình kinh doanh.
Các nhà thầu có trách nhiệm đăng ký các nhà thầu phụ của họ với HMRC và khấu trừ từ khoản thanh toán của họ cho HMRC. Họ cũng phải đưa thông tin này vào bản khai hàng tháng. Mặt khác, các nhà thầu phụ phải trích lập các khoản khấu trừ này đối với bất kỳ khoản thuế thu nhập nào họ nợ để cuối cùng họ không phải trả nhiều thuế hơn mức cần thiết.
Chương trình bao gồm những loại công việc nào?
Đề án bao gồm tất cả các loại công việc được thực hiện trong ngành xây dựng, bao gồm xây dựng, xây dựng dân dụng và phá dỡ. Nó cũng có thể bao gồm các loại công việc khác, chẳng hạn như sửa sang lại văn phòng hoặc nhà cửa. Nếu bạn không chắc liệu dự án hiện tại hoặc dự án của bạn có đủ điều kiện cho chương trình hay không, bạn nên kiểm tra với HMRC.
Làm thế nào để các nhà thầu đăng ký các nhà thầu phụ của họ với HMRC?
Các nhà thầu có thể đăng ký nhà thầu phụ của họ với HMRC trực tuyến, qua điện thoại hoặc qua đường bưu điện. Sau khi nhà thầu đã đăng ký nhà thầu phụ của họ, họ sẽ được cung cấp một số tham chiếu phải được sử dụng khi khấu trừ tiền lương của họ. Điều này rất quan trọng vì nó đảm bảo rằng các khoản khấu trừ được thực hiện một cách chính xác và nhà thầu phụ không bị trả quá nhiều thuế của họ.
Làm thế nào để Nhà thầu Khấu trừ Khoản thanh toán của Nhà thầu phụ?
Các nhà thầu phải khấu trừ từ khoản lương của nhà thầu phụ của họ và sau đó phải đưa thông tin này vào bản khai thuế hàng tháng của họ cho HMRC. Cơ quan thuế sau đó sẽ sử dụng thông tin này để tính toán nghĩa vụ thuế thu nhập của nhà thầu phụ sẽ được khấu trừ đối với các khoản khấu trừ đã được thực hiện.
Những gì nên được bao gồm trong lợi nhuận hàng tháng?
Để đảm bảo rằng chương trình được chạy chính xác, điều quan trọng là các nhà thầu phải bao gồm tất cả thông tin liên quan trong bản khai hàng tháng của họ. Điều này bao gồm tên và địa chỉ của từng nhà thầu phụ, số tiền đã trả cho từng nhà thầu phụ và số tiền được khấu trừ từ khoản thanh toán của mỗi nhà thầu phụ.
Điều quan trọng nữa là nhà thầu phải lưu giữ hồ sơ chính xác về tất cả các khoản thanh toán cho nhà thầu phụ và tất cả các khoản khấu trừ được thực hiện từ lương của họ. Điều này sẽ đảm bảo rằng chương trình được chạy trơn tru và sẽ giúp tránh bất kỳ sai lầm nào được thực hiện.
Làm thế nào để các nhà thầu phụ lập các khoản khấu trừ?
Các nhà thầu phụ phải trích lập các khoản khấu trừ đã được thực hiện từ tiền lương của họ đối với bất kỳ khoản thuế thu nhập nào mà họ nợ. Như đã giải thích ở trên, điều này là để đảm bảo rằng cuối cùng họ không phải trả nhiều thuế hơn mức họ phải nộp. Họ có thể làm điều này bằng cách bao gồm các khoản khấu trừ trong tờ khai thuế hàng năm của họ hoặc bằng cách liên hệ với HMRC. Nếu nhà thầu phụ cảm thấy rằng các khoản khấu trừ của họ không chính xác, họ có thể liên hệ với HMRC để yêu cầu xem xét.
Ai được Miễn khỏi Chương trình?
Có một số doanh nghiệp và cá nhân được miễn trừ khỏi chương trình này. Bao gồm các:
- Các doanh nghiệp chỉ tuyển dụng các thành viên trong gia đình
- Doanh nghiệp chỉ thực hiện công việc cho khách hàng trong nước
- Các doanh nghiệp có doanh thu hàng năm dưới 30.000 bảng Anh
- Cá nhân tự kinh doanh với thu nhập hàng năm dưới 12.500 bảng Anh
Một lần nữa, nếu bạn không chắc liệu doanh nghiệp của mình có được miễn trừ khỏi chương trình hay không, bạn nên liên hệ với HMRC càng sớm càng tốt để đảm bảo rằng bạn không mắc phải bất kỳ sai lầm nào.
Các tổ chức khác có thể được coi là nhà thầu
Có những thực thể khác có thể được coi là nhà thầu cho các mục đích của chương trình. Bao gồm các:
- Các doanh nghiệp thực hiện công việc cho chính phủ hoặc chính quyền địa phương
- Các doanh nghiệp đã đăng ký với Cơ quan Điều hành Sức khỏe và An toàn
- Các doanh nghiệp đã đăng ký với Cơ quan Môi trường
Làm thế nào để thoát ra khỏi chương trình
Nếu bạn là một doanh nghiệp hoặc cá nhân không được miễn trừ khỏi chương trình, không có cách nào dễ dàng để thoát khỏi nó. Cách duy nhất để làm như vậy là ngừng hoàn toàn công việc xây dựng. Điều này có thể có những ảnh hưởng nghiêm trọng về tài chính đối với doanh nghiệp của bạn, vì vậy bạn không nên làm như vậy trừ khi bạn hoàn toàn chắc chắn rằng bạn sẽ không tiến hành bất kỳ công việc xây dựng nào nữa trong tương lai.
Báo cáo Bị CIS là gì?
Báo cáo Bị CIS chịu đựng là một báo cáo được sử dụng để tính số thuế mà nhà thầu phụ đã nộp. Nó tính đến các khoản khấu trừ đã được thực hiện từ lương của họ và bất kỳ khoản cứu trợ nào mà họ có thể được hưởng. Báo cáo được sử dụng để đảm bảo rằng cuối cùng nhà thầu phụ không phải trả nhiều thuế hơn mức họ phải nộp. Báo cáo được biên soạn và phát hành bởi HMRC và có sẵn trên trang web của họ.
Các nhà thầu phụ có thể sử dụng báo cáo để tính toán nghĩa vụ thuế của họ và trích lập bất kỳ khoản khấu trừ nào đã được thực hiện từ lương của họ. Họ cũng có thể sử dụng nó để kiểm tra xem họ không bị tính phí quá cao cho bất kỳ công việc nào mà họ đã thực hiện.
Nếu bạn là nhà thầu phụ, điều quan trọng là bạn phải giữ một bản sao Báo cáo Bị CIS của mình để bạn có thể kiểm tra nghĩa vụ thuế của mình và đảm bảo rằng bạn không bị tính phí quá cao.
Điều gì sẽ xảy ra nếu Nhà thầu phụ không đăng ký
Nếu nhà thầu phụ không đăng ký với HMRC, họ sẽ không thể khấu trừ bất kỳ khoản khấu trừ nào đối với nghĩa vụ thuế thu nhập của họ. Điều này có nghĩa là cuối cùng họ sẽ phải trả nhiều thuế hơn mức họ nên. Ngoài ra, nếu nhà thầu phụ không đăng ký, họ sẽ không thể yêu cầu bất kỳ khoản cứu trợ hoặc phụ cấp nào mà họ có thể được hưởng, chẳng hạn như phụ cấp kế hoạch ngành xây dựng.
Do đó, các nhà thầu phụ nên đăng ký với HMRC càng sớm càng tốt.
Làm cách nào để Nhà thầu phụ đăng ký với HMRC?
Các nhà thầu phụ có thể đăng ký với HMRC bằng cách hoàn thành tờ khai thuế tự định hoặc liên hệ trực tiếp với HMRC. Sau khi nhà thầu phụ đã đăng ký, họ sẽ được cấp một số tham chiếu thuế duy nhất. Số này sẽ được nhà thầu sử dụng để xác định nhà thầu phụ khi khấu trừ lương của họ.
Điều gì sẽ xảy ra nếu Nhà thầu phụ ngừng thực hiện công việc?
Nếu nhà thầu phụ ngừng thực hiện công việc, họ sẽ không còn phải chịu thuế thu nhập. Tuy nhiên, họ vẫn phải chịu trách nhiệm đối với bất kỳ khoản đóng góp Bảo hiểm Quốc gia nào mà họ chưa thanh toán. Ngoài ra, nếu một nhà thầu phụ ngừng thực hiện công việc, họ sẽ không thể yêu cầu bất kỳ khoản cứu trợ hoặc phụ cấp nào.
Do đó, điều quan trọng là các nhà thầu phụ phải cập nhật các khoản đóng góp Bảo hiểm Quốc gia của họ để cuối cùng họ không phải trả nhiều thuế hơn mức cần thiết.
Chế độ phụ cấp ngành xây dựng là gì?
Phụ cấp kế hoạch ngành xây dựng là khoản khấu trừ có thể được thực hiện từ lương của nhà thầu phụ. Khoản phụ cấp dùng để bù đắp chi phí vật liệu, dụng cụ, thiết bị được sử dụng trong quá trình thực hiện công việc. Khoản trợ cấp cũng được sử dụng để trang trải chi phí đi lại và rời khỏi địa điểm.
Để yêu cầu trợ cấp, các nhà thầu phụ phải giữ biên lai cho tất cả các chi phí mà họ phải chịu. Sau đó, họ sẽ có thể trích lập dự phòng chống lại nghĩa vụ thuế thu nhập của họ.
Điều gì sẽ xảy ra nếu Nhà thầu phụ được thanh toán không chính xác do nhầm lẫn?
Nếu các nhà thầu phụ bị thanh toán sai do nhầm lẫn, họ có thể yêu cầu HMRC trả lại khoản thanh toán thừa. Để làm điều này, họ sẽ cần liên hệ với HMRC và cung cấp cho họ bằng chứng về việc thanh toán quá mức. Sau khi HMRC nhận được bằng chứng, họ sẽ hoàn trả khoản thanh toán thừa cho nhà thầu phụ.
Nếu họ bị thanh toán thiếu do nhầm lẫn, họ sẽ phải liên hệ với nhà thầu và yêu cầu số tiền còn thiếu. Nếu nhà thầu không thanh toán số tiền còn thiếu, nhà thầu phụ có thể khởi kiện họ.
Do đó, điều quan trọng đối với các nhà thầu phụ là phải lưu giữ hồ sơ chính xác của tất cả các khoản thanh toán mà họ nhận được để họ có thể đòi lại bất kỳ khoản thanh toán quá mức nào hoặc truy xuất bất kỳ khoản thanh toán thiếu nào.
CIS có áp dụng cho nhân viên không?
Đề án ngành xây dựng không áp dụng cho người lao động. Điều này là do nhân viên đã phải tuân theo PAYE (Trả tiền khi bạn kiếm được). Nhân viên không phải đăng ký với HMRC hoặc nộp tờ khai thuế.
PAYE là một hệ thống khấu trừ các khoản đóng góp thuế và Bảo hiểm Quốc gia từ lương của nhân viên trước khi họ nhận được. Điều này có nghĩa là người lao động không phải lo lắng về việc tự trả bất kỳ khoản thuế hoặc Bảo hiểm quốc gia nào.
HMRC xác định một nhân viên trong ngành xây dựng là người được trả lương theo PAYE. Điều này bao gồm nhân viên của nhà thầu và nhà thầu phụ. Nó cũng bao gồm những người tự kinh doanh nhưng đã chọn bị đánh thuế theo PAYE.
Người sử dụng lao động của họ sẽ khấu trừ đúng số tiền thuế và Bảo hiểm Quốc gia từ lương của họ. Nếu một nhân viên không chắc chắn về số thuế họ phải nộp, họ có thể liên hệ với HMRC để được tư vấn.
Giao dịch nào bị loại trừ khỏi CIS?
Đề án ngành xây dựng không áp dụng cho một số ngành nghề nhất định. Các giao dịch này được gọi là ‘giao dịch được miễn trừ’. Thương mại được miễn trừ phổ biến nhất là tấm lợp. Các ngành nghề được miễn trừ khác bao gồm hệ thống ống nước, gasfitting và đặt hệ thống thoát nước.
Những người khác làm việc trên công trường nhưng không thực sự tham gia vào quá trình xây dựng cũng được miễn trừ. Điều này bao gồm việc sở hữu hoặc điều hành căng tin của trang web, làm nhân viên phụ trách công việc hoặc cung cấp bảo mật.
Những người làm việc trong các ngành nghề này vẫn có thể đăng ký với HMRC và nộp thuế theo PAYE. Tuy nhiên, họ sẽ không thể yêu cầu bất kỳ khoản trợ cấp hoặc cứu trợ nào có sẵn theo CIS.
CIS đã thay đổi như thế nào?
Kể từ khi được áp dụng, sơ đồ ngành xây dựng đã trải qua một số thay đổi. Lần thay đổi gần đây nhất là vào tháng 4 năm 2014, khi các quy định về việc khấu trừ tiền lương của nhà thầu phụ được thay đổi.
Trước đây, các nhà thầu có thể khấu trừ tới 30% khoản thanh toán của nhà thầu phụ mà không cần sự cho phép của họ. Điều này có nghĩa là các nhà thầu phụ có thể phải trả nhiều tiền thuế hơn họ nợ nếu họ không cẩn thận.
Theo quy định mới, nhà thầu chỉ có thể khấu trừ tiền từ khoản thanh toán của nhà thầu phụ nếu nhà thầu phụ đã cho phép họ bằng văn bản. Sự cho phép này phải được đưa ra trước khi tiến hành bất kỳ công việc nào. Nhà thầu phụ cũng có thể rút lại sự cho phép của họ bất cứ lúc nào.
Các quy định mới cũng nêu rõ rằng các nhà thầu phải cung cấp cho các nhà thầu phụ một bản sao kê tài khoản hàng tháng. Điều này phải bao gồm chi tiết về bất kỳ khoản khấu trừ nào đã được thực hiện từ lương của họ.
Những thay đổi được đưa ra nhằm làm cho kế hoạch ngành xây dựng trở nên công bằng hơn đối với các nhà thầu phụ và giúp họ theo dõi các vấn đề về thuế của mình.
Lời kết
CIS là một phần quan trọng của ngành xây dựng ở Vương quốc Anh. Nó đảm bảo rằng các nhà thầu và nhà thầu phụ đều được đánh thuế chính xác và số tiền chính xác được thanh toán cho HMRC. Nếu bạn tham gia vào ngành xây dựng, điều rất quan trọng là bạn phải hiểu tất cả các thông tin liên quan trong hướng dẫn Đề án Ngành Xây dựng này để tránh bất kỳ vấn đề nào.
Trang tổng hợp Làm kinh tế, nguồn tổng hợp: Đầu tư kinh tế
